Zarządzenie Nr  OPS- Zd 0152/16/08

Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej

w Jastrzębiu Zdroju z dnia  01 lipca 2008 roku

W SPRAWIE

ZASAD   PRZEPROWADZANIA    INWENTARYZACJI

OBOWIĄZUJĄCE W  OŚRODKU  POMOCY  SPOŁECZNEJ  W   J - BIU ZDROJU 

                  Na podstawie  ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości

                          -  jednolity tekst  Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694/ z późn. zm., 

 

I. Inwentaryzacja składników majątkowych

 

Inwentaryzację składników majątkowych zarządza Dyrektor Ośrodka Pomocy Społecznej

na wniosek Głównego Księgowego, w formie odrębnego zarządzenia Dyrektora Ośrodka

Pomocy Społecznej określając tryb i termin przeprowadzenia spisu oraz

powołując przewodniczącego komisji i zespoły spisowe .

 

II. Składniki majątkowe jednostki podlegają inwentaryzacji w terminach niżej wymienionych:

1/ Na ostatni dzień każdego roku obrotowego następujących składników majątkowych:

a/ metodą spisu z natury:

-     gotówki

-     czeków,

-     pozostałych druków ścisłego zarachowania znajdujących się w Ośrodku Pomocy Społecznej,

       -       paliwa w samochodzie,

 b/ metodą potwierdzania sald:

-     środków pieniężnych na rachunku bankowym na 31 grudzień,

-          należności od kontrahentów na 30 listopada,

c/ drogą porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami:

      -     należności i zobowiązań wobec osób nie prowadzących  ksiąg rachunkowych  z tytułów

            publicznoprawnych,

      -     pozostałych aktywów i pasywów,

/nie dokonuje się potwierdzenia salda u klientów Ośrodka Pomocy Społecznej  z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń i ponoszonych odpłatności/.

 

 2/ Wg stanu na dzień  /określony zarządzeniem  Dyrektora OPS / - nie wcześniej niż 3 miesiące

    przed końcem roku obrotowego, a zakończenie do 15 dnia następnego roku, następujących

    składników majątkowych:

a/ metodą spisu z natury -co 4 lata /na arkuszach spisu z natury/.

 -    środków trwałych,

 -    środków trwałych o charakterze wyposażenia,

        -    składników majątkowych w ewidencji ilościowej będących w wyposażeniu

            pomieszczeń pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej,

         -   licencji na programy komputerowe,

III. Celem inwentaryzacji jest ustalenie stanu faktycznego majątku jednostki i porównanie

go ze stanem ewidencyjnym, a także rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych.

 

IV. Inwentaryzację przeprowadza się metodą pełnej inwentaryzacji okresowej.

V. Wyniki spisu z natury oraz wnioski w sprawie niedoborów podlegają

przedstawieniu kierownikowi jednostki, który decyduje o ich odpisaniu albo podejmuje

kroki roszczeniowe wobec osób winnych niedoboru.

 

VI. Oprócz inwentaryzacji planowanych, o których mowa w punkcie II,

inwentaryzację składników majątkowych przeprowadzić należy:

-     na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej,

-     na dzień dokonania zmian organizacyjnych,

-     na dzień, w którym wystąpiły wypadki losowe, które miały wpływ na stan

      składników majątkowych,

 

VII. Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej powołuje na wniosek głównego

księgowego kierownik jednostki. Powinien nim być pracownik na stanowisku kierowniczym

lub z  przynajmniej 10-letnim stażem pracy w Ośrodku Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju.

      Nie może być nim główny księgowy lub inny pracownik działu finansowo-księgowego.

Na wniosek przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej kierownik jednostki powołuje komisję

inwentaryzacyjną w składzie co najmniej 3 osób.   

Do obowiązków przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej należy:

-     przeszkolenie zespołów spisowych i przygotowanie oraz doręczenie im

      formularzy spisowych,

-     wyrywkowa kontrola prawidłowości spisu,

-     wyjaśnienie przyczyn powstania różnic oraz postępowania co do sposobu ich rozliczenia,

      a także uzyskanie zatwierdzenia wniosków przez dyrektora,

-     ocena przydatności gospodarczej składników objętych spisem w

      sprawie zagospodarowania składników zbędnych lub też wyeliminowania

      innych nieprawidłowości w gospodarce składnikami majątkowymi.

 

VIII. Do obowiązków głównego księgowego należy:

-     wnioskowanie przeprowadzania spisu,

-     wycena i ustalenie wartości spisywanych składników oraz ustalenie

      różnic inwentaryzacyjnych,

-     zaopiniowanie wniosków komisji inwentaryzacyjnej w sprawie rozliczenia różnic

      pod względem formalno-rachunkowym,

-     ujęcie w księgach rachunkowych różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczeń,

-     wystawienie potwierdzenia sald z tyt. należności stanowiących kwotę powyżej

      połowy najniższego wynagrodzenia, a także wyjaśnienia różnic w tym zakresie

      oraz ujmowanie ich w księgach rachunkowych,

-     ustalenie stanu ewidencyjnego innych sald i porównanie ich z odpowiednimi dowodami,

      a także wyjaśnienie różnic i ujmowanie ich w księgach rachunkowych,

 

IX. Do obowiązków zespołów spisowych należy:

-     przeprowadzenie spisu  w  terminie określonym  w Zarządzeniu Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej

       w Jastrzębiu Zdroju

-     dokonywanie spisu w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej i wpisanie stanu

       do arkusza spisu z natury bezpośrednio po ustaleniu stanu rzeczywistego w

       zakresie nazwy składnika, jego symbolu lub numeru inwentarzowego i ilości,

-     terminowe przekazanie przewodniczącemu spisu wypełnionych arkuszy spisowych

       oraz informacji o stwierdzonych w toku inwentaryzacji nieprawidłowościach.

 

X. Wyniki spisu z natury zespoły spisowe ujmują w arkuszach spisowych, sporządzonych

w 2-ch egzemplarzach, z których oryginał otrzymuje księgowość, a kopię osoba

materialnie odpowiedzialna. Zespoły spisowe uzupełniają wszystkie rubryki i wiersze,

z wyjątkiem "cena" i "wartość" oraz podpisują arkusze i przedkładają do podpisania

osobom materialnie odpowiedzialnym.

 

XI. Porównania wyników spisu ujętych na arkuszach z danymi w ewidencji księgowej 

      dokonywać należy na podstawie zestawień, z których wynikałyby różnice w tych stanach.

 

XII. Spisów z natury dokonać należy wg wzoru Nr 1 do niniejszych 'Zasad..."

Arkusze spisu z natury powinny być ponumerowane wg numeracji zaewidencjonowanej

w książce druków ścisłego zarachowania oraz podpisane przez Głównego Księgowego

i Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej

Błędy w arkuszach spisów z natury poprawiać należy wyłącznie  przez skreślenie błędnego

zapisu (tekstu lub liczby), tak aby pozostały one czytelne i wpisaniu zapisu

poprawnego. Poprawka błędu powinna być podpisana przez osobę dokonującą spisu

z natury i osoby odpowiedzialnej materialnie wraz z datą .

Arkusze spisu z natury sporządza się w 2 egzemplarzach, a przy inwentaryzacjach

zdawczo-odbiorczych w 3 egzemplarzach.

 

XIII. Spisu składników majątkowych:

-     środków trwałych,

-     programów komputerowych,

-     uszkodzonych składników majątkowych, które nadają się do kasacji

       należy dokonywać na odrębnych arkuszach spisowych, spełniających warunki

       określone w punkcie X niniejszych "Zasad..."

 

XIV. Spisu gotówki i druków ścisłego zarachowania należy dokonać na drukach

         wg  wzoru nr 1 do niniejszych „Zasad ………”       wg otówki i druków ścisłego zarachowania należy dokonać na drukach

 

 

Uzasadnienie do uznania budynku UM i przychodni NZOZ za obiekty strzeżone:

 

Majątek trwały Ośrodka Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju znajduje się w

pomieszczeniach budynku Urzędu Miasta oraz w pomieszczeniach pracowników socjalnych

w budynkach Niepublicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej w Jastrzębiu Zdroju .

Budynki te ze względu na zabezpieczenie przed kradzieżą mogą być uznane za

Obiekty „ 'strzeżone'. „

Budynek Urzędu Miasta  jest monitorowany oraz dozorowany przez straż miejską przez 24 godziny.

Budynki Niepublicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej posiadają wzmocnienie drzwi wejściowe . Obiekty w chwilach wolnych od pracy są zamykane.

W związku z powyższymi zabezpieczeniami majątek trwały Ośrodka Pomocy Społecznej

może być inwentaryzowany co 4 lata.

 

XV. Traci moc:

- Zarządzenie Nr OPS-Zd/0152/26/2007 Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju z dnia 28 listopada 2007 w sprawie zmian do polityki rachunkowości w Ośrodku Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju,

- Zarządzenie nr OPS-Zd/0152/4/07 Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju z dnia 09 marca 2007 r. w sprawie zmian do polityki rachunkowości w Ośrodku Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju,

- Zarządzenie nr OPS-Zd/0152/23/06 Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju z dnia 31 października 2006r. w sprawie polityki rachunkowości w Ośrodku Pomocy Społecznej w Jastrzębiu Zdroju.